INSTITUTO SUPERIOR UNIVERSITARIO BOLIVARIANO DE TECNOLOGÌA FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y SISTEMAS PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE: TECNÓLOGA SUPERIOR EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA TEMA “ANÁLISIS DE LA CARTERA VENCIDA DEL ÁREA DE MICROFINANZAS GRUPAL DEL BANCO PICHINCHA EN LA CIUDAD DE GUAYAQUIL, PERIODO 2019-2020” Autora: Rivera Ortiz Kerli Anabel Tutor: PhD Elena Tolozano Benites Guayaquil, Ecuador 2020 ii DEDICATORIA Dedico el presente proyecto a Dios, nuestros padres y educadores que han sido parte esencial de la formación personal y académica en el transcurso de mi vida, ofrecieron los instrumentos necesarios para que con fuerza y devoción culmine mi proyecto y facilitaron una guía para que día a día alcance mis metas propuestas y que ellas sean aplicadas en nuestro entorno laboral. Kerli Anabel Rivera Ortiz iii AGRADECIMIENTO En primer lugar, agradezco a Dios por las fuerzas brindadas en el transcurso del tiempo que en el que estuve realizando mis estudios, en segundo lugar, a mis padres que me ayudaron moralmente, y dándome apoyo para seguir adelante, y, en tercer lugar, pero no menos importantes a mis docentes y amigos, que supieron animarme y ayudar cuando en el transcurso de la carrera, se presentaban momentos difíciles. Kerli Anabel Rivera Ortiz viii INSTITUTO SUPERIOR UNIVERSITARIO BOLIVARIANO DE TECNOLOGÌA FACULTA DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y SISTEMAS PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE: TECNÓLOGA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA TEMA: Análisis de la cartera vencida del área de microfinanzas grupal del banco pichincha en la ciudad de guayaquil periodo 2019-2020 Autora: Rivera Ortiz Kerli Anabel Tutor: PhD Elena Tolozano Benites RESUMEN El trabajo presentado tiene como punto de enfoque una de las instituciones financieras más antiguas y desarrolladas en el Ecuador. Banco pichincha ha pasado por varias etapas, y una de las más recientes es a fase de la pandemia, etapa donde vivió con dificultad el aumento de la cartera por cobrar y/o cartera vencida. El propósito de la investigación radica en la importancia de la recuperación de cartera en la rentabilidad de la empresa en cuestión, para lo cual se emplearon tres tipos de investigación como investigación exploratoria, la cual ayuda a dar contexto a la investigación, mientras que la investigación descriptiva, explicativa y correlacional, facilitan una análisis, interpretación y correlación del tema de estudio y sus diferentes variables. ix Se analizan las principales variables como cartera vencida y su relación con la rentabilidad, con la finalidad de fundamentar desde el punto de vista teórico contable la relación entre las variables en mención, además de diagnosticar la situación actual de Banco Pichincha con respecto a la cartera vencida del área de microfinanzas grupal. Finalmente se propone un plan de mejora de los procesos de administración de cartera y métodos de cobranzas para la institución de estudio con la finalidad de alcanzar la optimización de la rentabilidad para la institución. Rentabilidad Gestion de cobranzas Cartera Vencida x INSTITUTO SUPERIOR UNIVERSITARIO BOLIVARIANO DE TECNOLOGÌA FACULTA DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y SISTEMAS PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE: TECNÓLOGA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA TEMA: Análisis de la cartera vencida del área de microfinanzas grupal del banco pichincha en la ciudad de guayaquil periodo 2019-2020 Autora: Rivera Ortiz Kerli Anabel Tutor: PhD Elena Tolozano Benites ABSTRACT The work presented focuses on one of the oldest and most developed financial institutions in Ecuador. Banco Pichincha has gone through several stages, and one of the most recent is the pandemic phase, a stage in which it experienced difficulties due to the increase in the portfolio receivable and/or past due portfolio. The purpose of the research lies in the importance of portfolio recovery in the profitability of the company in question, for which three types of research were used as exploratory research, which helps to give context to the research, while descriptive, explanatory and correlational research, facilitate an analysis, interpretation and correlation of the subject of study and its different variables. The main variables such as past-due portfolio and its relationship with xi profitability are analyzed, in order to support from the theoretical accounting point of view the relationship between the variables mentioned, as well as to diagnose the current situation of Banco Pichincha with respect to the past-due portfolio of the group microfinance area. Finally, a plan is proposed to improve the portfolio management processes and collection methods for the institution under study in order to achieve the optimization of the institution's profitability. PAST-DUE PORTFOLIO COLLECTION MANAGEMENT PROFITABILITY xii ÍNDICE GENERAL CONTENIDOS Caratula……………………………………………………………………i Dedicatoria………………………………………………………………..ii Agradecimiento………………………………………………………….iii Certificacion del la aceptacion del tutor……………………………...vii Resumen………………………………………………………………..viii Abstract……………………………………………………………….…..x Indice general…………………………………………………………...xii Indice de figuras…………………………………………………….….xiv Indice de cuadros………………………………………………………xvi CAPÍTULO I ............................................................................................... 1 EL PROBLEMA .......................................................................................... 1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................................ 1 Ubicación del problema en un contexto .............................................. 2 Situación conflicto ............................................................................... 5 Formulación del problema .................................................................. 7 Variables de la investigación .............................................................. 7 Delimitación del problema................................................................... 7 Evaluación del problema..................................................................... 7 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ................................................... 9 Objetivo general: ................................................................................. 9 Objetivos específicos .......................................................................... 9 JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIÓN ............... 9 CAPÍTULO II ............................................................................................ 11 xiii MARCO TEÓRICO .................................................................................. 11 FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA .............................................................. 11 Antecedentes históricos .................................................................... 11 Antecedentes referenciales .............................................................. 13 Antecedentes teóricos ...................................................................... 14 Fundamentos de la Contabilidad Financiera:.................................... 14 Instituciones financieras en el Ecuador: sus características ............. 15 Cuentas por Cobrar .......................................................................... 17 Cartera vencida ................................................................................ 18 Rentabilidad financiera ..................................................................... 19 Indicadores financieros ..................................................................... 20 Razones de rentabilidad ................................................................... 20 VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN ................................................. 23 DEFINICIONES CONCEPTUALES ...................................................... 23 CAPÍTULO III ........................................................................................... 33 MARCO METODOLÓGICO ..................................................................... 33 PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA ....................................................... 33 Breve reseña histórica del Banco Pichincha ........................................ 33 Valores del Banco Pichincha ............................................................ 35 Propósito Social ................................................................................ 37 Misión ............................................................................................... 37 Visión ................................................................................................ 37 Actividades del área operativa .......................................................... 40 Actividades del área de negocios ..................................................... 41 Clientes, proveedores y competidores más importantes .................. 42 xiv Principales proveedores ................................................................... 42 Principales productos o servicios ...................................................... 44 DISEÑO DE INVESTIGACIÓN ............................................................. 45 Tipos de investigación ...................................................................... 46 Métodos técnicos .............................................................................. 47 Técnicas e instrumentos ................................................................... 48 PROCEDIMIENTOS DE LA INVESTIGACION .................................... 49 CAPÍTULO IV ........................................................................................... 52 ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS ..................... 52 Análisis del resultado de la encuesta aplicada: al personal administrativo y operativo del área de microfinanzas grupal de Banco Pichincha. ......................................................................................... 71 Diseñar un plan de mejora al proceso de administración de cartera y cobranza en el Banco Pichincha .......................................................... 80 Objetivo............................................................................................. 80 Alcance ............................................................................................. 80 Límites .............................................................................................. 80 Políticas específicas ......................................................................... 80 Lineamientos para la administración de cartera y gestión de cobranza .......................................................................................................... 81 Asignación de recursos .................................................................... 82 Evaluación comercial ........................................................................ 83 Criterios de evaluación morosidad de la cartera ............................... 84 Calificación de los Créditos según su nivel de riesgo ....................... 85 Pérdida (Calificación E) .................................................................... 85 Reestructuración y castigo de créditos ............................................. 86 xv Reestructuraciones ........................................................................... 86 Acuerdos de Pago ............................................................................ 86 Calificación de créditos reestructurados ........................................... 87 Otras consideraciones de los créditos reestructurados .................... 87 Actividades de apoyo para la recuperación de cartera ..................... 87 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ........................................... 89 Conclusiones: ....................................................................................... 89 Recomendaciones: ............................................................................... 90 BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................ 91 ÍNDICE DE FIGURAS Figura 1. Sistema Financiero del Ecuador ................................................. 3 Figura 2. Estructura organizativa del Banco del Pichicha ....................... 37 Figura 3. Estructura organizativa del Banco del Pichicha ........................ 38 Figura 4. Estructura organizativa del Banco del Pichicha ........................ 38 Figura 5. Directivos del Banco del Pichicha ............................................ 39 Figura 6. Plantilla de trabajadores del Banco del Pichicha, Área Microfinanzas Grupal Guayaquil .............................................................. 40 Figura 7. Tipos de cartera ........................................................................ 52 Figura 8. Análisis de Crédito .................................................................... 53 Figura 9. Garantías mayormente aplicadas ............................................. 54 Figura 10. Concentración de crédito ........................................................ 55 Figura 11. Parámetros para el análisis de capacidad de pago ................ 56 Figura 12. Efecto Principal a causa de la morosidad ............................... 57 Figura 13. Razones de mayor influencia en la rentabilidad ..................... 58 Figura 14. Influencia del riesgo crediticio en la rentabilidad ..................... 59 xvi Figura 15. porcentaje de morosidad ........................................................ 60 Figura 16. Nivel de cartera vencida ......................................................... 61 Figura 17. Opciones para disminución de cartera vencida ...................... 62 Figura 18. Modelo crediticio ..................................................................... 63 Figura 19. Crédito de alto riesgo .............................................................. 64 Figura 20. Montos de alto riesgo .............................................................. 65 Figura 21. Razones no apropiadas para otorgar crédito .......................... 66 Figura 22. Seguimiento de historial crediticio........................................... 67 Figura 23. Manual de control interno ....................................................... 68 Figura 24. Uso de Reglamento para aprobación de crédito ..................... 69 Figura 25. Registro de datos .................................................................... 70 Figura 26. Balance General ..................................................................... 73 Figura 27. Balance General ..................................................................... 74 Figura 28. Estado de Pérdidas y Ganancias ............................................ 75 Figura 29. Índices financieros .................................................................. 76 ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. Causas – Consecuencias .......................................................... 6 Cuadro 2. Reseña histórica del Banco Pichincha .................................... 33 Cuadro 3. Tipos de investigación ............................................................. 46 Cuadro 4. Miembros del departamento ................................................... 47 Cuadro 5. Técnicas e instrumentos ......................................................... 48 Cuadro 6. Tipos de cartera ...................................................................... 52 Cuadro 7. Análisis de crédito ................................................................... 53 xvii Cuadro 8. Garantías Mayormente aplicadas ........................................... 54 Cuadro 9. Concentración de crédito ........................................................ 55 Cuadro 10. Parámetros para el análisis de capacidad de pago ............... 56 Cuadro 11. Efecto principal a causa de la morosidad .............................. 57 Cuadro 12. Razones de mayor influencia en la rentabilidad .................... 58 Cuadro 13. Influencia del riesgo crediticio en la rentabilidad ................... 59 Cuadro 14. Porcentaje de morosidad ...................................................... 60 Cuadro 15. Conocimiento sobre cartera vencida ..................................... 61 Cuadro 16. Variación de cartera vencida ................................................. 61 Cuadro 17. Opciones para disminución de cartera vencida ..................... 62 Cuadro 18. Modelo crediticio ................................................................... 63 Cuadro 19. Crudito de alto riesgo ............................................................ 64 Cuadro 20. Montos de alto riesgo ............................................................ 65 Cuadro 21. Razones no apropiadas para otorgar crédito ........................ 66 Cuadro 22. Seguimiento de historial crediticio ......................................... 67 Cuadro 23. Manual de control interno ...................................................... 68 Cuadro 24. Uso de reglamento para aprobación de crédito .................... 69 Cuadro 25. Registro de datos .................................................................. 70 ÍNDICE DE ANEXOS Anexo 1. Sala de reuniones ..................................................................... 94 Anexo 2. Visitas a campo ........................................................................ 94 Anexo 3. Visitas a campo ........................................................................ 95 Anexo 4. Encuestas ............................................................................... 101 1 CAPÍTULO I EL PROBLEMA PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Según el Banco Mundial (2019), menciona: un sistema financiero que busca solidificarse con la finalidad de generar crecimiento económico y desarrollarse circunstancialmente debe considerar ciertas variables que pueden llegar a ser cruciales si no se identifican y aplica un plan de acción de manera efectiva. La banca a nivel mundial y los mercados de capital solidos permiten generar un flujo eficiente del dinero hacia factores mayormente productivos, con una participación en el mercado financiero de un 90% del total de las operaciones en dicho sistema (Banco Mundial, 2019). El acceso a fuentes de financiamiento ayuda a facilitar la productividad e incrementa el bienestar en general de una población o país, permitiendo que esta maneje de mejor manera sus necesidades, amplíe sus oportunidades y mejore su nivel de vida. Considerando que aquellas personas que han sido adicionadas en el sistema financiero lo que le permite administrar con mayor facilidad el consumo, los pagos, ahorro; teniendo un mayor acceso a salud, educación, y vivienda, con oportunidades de generar fuentes de ingresos (Golieb, 2014). Sin embargo, existe una variable que se ha visto en aumento dentro del periodo de estudio, misma que afecta en gran manera al sector bancario; tomando como referencia Europa y Estados Unidos donde se vivió una crisis financiera generada por la desconfianza crediticia que se dio inicialmente en los mercados financieros de Estados Unidos y extendiéndose a Europa para 2007, fue necesario la intervención del Banco Central y Reserva Federal como entes reguladores respectivamente. 2 La situación se caracterizó por el decrecimiento económico que fue notable debido a que se presentó una crisis hipotecaria, a causa del incremento progresivo de las tasas de interés, que a su vez repercutía en el incremento natural de las cuotas de los créditos adquiridos por parte de los créditos habientes, lo que en su momento llevo a cierto nivel de ejecución de compromisos (embargo), debido a constantes atrasos en los pagos y a la mala administración de capital, incrementando cada vez más la cartera vencida o morosidad (Ferrari, 2016). La cartera vencida de clientes es uno de los principales indicadores de la morosidad dentro de una economía, dejando en evidencia las dificultades financieras del deudor, retrasos intencionales en los pagos (basado en seudo-prioridades), falta de eficacia al administrar recursos por parte del deudor, entre otras causas, sean estas fortuitas o permanentes (El Comercio, 2020). A nivel mundial el problema de los atrasos en los pagos de los créditos dados otorgados por las instituciones financieras, es común en pequeñas, medianas y grandes empresas ya que en muchos casos por la falta de capacidad empresarial de hacer efectivo el cobro de sus créditos morosos generan cuentas de cartera vencida. (El Comercio, 2020). Ubicación del problema en un contexto Hoy en día existen dificultades económicas, en las cuales el mundo se encuentra en un período económico difícil, ya sea en empresas o instituciones, el término es "inversiones vencidas en el pasado", lo que dificulta el trabajo de las cuentas por cobrar. Para restaurar la cartera vencida sin perder clientes, es importante comprender las habilidades y estrategias de negociación y brindar la capacitación adecuada a los empleados de la empresa, lo que hará que la empresa sea exitosa. El sistema financiero está formado, según la Superintendencia de Bancos 3 (2020) por una serie de instituciones diseñadas para guiar a las personas a ahorrar. Este canal de recursos permite el desarrollo de las actividades económicas del país, basadas en la producción y consumo; y en la transferencia de fondos de quienes tienen exceso de recursos monetarios a quienes los necesitan. Los intermediarios financieros son responsables de obtener depósitos del público lo que se traduce en ahorro y prestarlos a quienes necesitan recursos facilitando la obtención de créditos. El sistema financiero” en el Ecuador está formado, según se muestra en la figura 1. Figura 1. Sistema Financiero del Ecuador Fuente: Información de la Superintendencia de Banco Existe una gran concentración física de bancos en las ciudades de Quito y Guayaquil, debido a que existe un gran número de habitantes que hacen uso del sistema bancario. Ciudades donde se dan a notar 5 instituciones SISTEMA FINANCIERO 4 Instituciones públicas 27 Bancos Privados 27 Cooperativas de ahorro y credito 1 Caja central 7 Mutualistas 37 Compañias de seguros 4 bancarias que lideran las microfinanzas, que son: • Banco Pichincha • Banco Solidario • Banco Guayaquil • Banco D-miro • Banco Desarrollo El Banco Pichincha en Ecuador, mayor banco privado, por capitalización y número de depositantes en este país; con su creciente y exitosa trayectoria en el sector financiero por más de 50 años, presenta un déficit en sus ingresos debido a la baja demanda en la entrega de créditos por la difícil situación económica que sufre nuestro país ya que se atraviesa por una pandemia, a esto sumamos los atrasos consecuentes en los pagos de los productos dados a crédito a muchos de los clientes, lo que conlleva a debilitar el normal funcionamiento económico del banco (Banco Pichincha C.A. , 2020). Según datos publicados por la Asociación de Bancos Privados de Ecuador (2020), la tasa de criminalidad ha aumentado más desde la emergencia sanitaria de septiembre. Este es el mayor aumento en las proporciones mensuales y anuales. La tasa de interés predeterminada en septiembre fue del 4,1%, es decir, fue un aumento de 1,1 puntos porcentuales frente a agosto y de 1,1 puntos porcentuales frente a septiembre de 2019. En marzo del año pasado, la tasa de incumplimiento de la banca privada fue del 2,9%. Según el sindicato, la tasa de incumplimiento más alta en los registros de crédito al consumidor en septiembre fue del 6,74%. En septiembre de 2019, la tasa de morosidad de las carteras de consumo fue del 4,96%. Al mismo tiempo, los préstamos para vivienda fueron los que más aumentaron en comparación con el año pasado. (El Comercio, 2020) 5 Situación conflicto Un 11 de abril de 1906, nace en Ecuador la compañía anónima Banco Pichincha. Constituida entonces como un banco de emisión, circulación y descuento, como parte de las prioridades estaba el trabajar en el mercado de divisas. Gestionado por el vicepresidente, quien coloco alrededor de 600 mil sucres como capital inicial, dando inicio a la legalidad de Banco Pichincha y su reconocimiento a nivel mundial (Banco Pichincha, 2020). La primera agencia bancaria se estableció en la intersección de las calles Venezuela y Sucre, en la propiedad de Juan Francisco Freile. El primer directorio estuvo conformado por ilustres ecuatorianos. Manuel Jijón Larrea (presidente fundador), Manuel Freile Donoso e Ignacio Fernández Salvador (gerentes fundadores) fueron algunos de ellos, entre otros hombres de negocios de la época. Actualmente líder en el mercado ecuatoriano, siendo la mayor institución financiera en el Ecuador, y teniendo presencia en Perú, Colombia, España y Miami (Banco Pichincha, 2020). En su búsqueda permanente por propiciar un impacto positivo y justo en la sociedad, ha convertido a la sostenibilidad y a la responsabilidad social corporativa en pilares fundamentales de su modelo de negocio. Este compromiso le ha valido el reconocimiento de diferentes entidades y organismos latinoamericanos y europeos. (Banco Pichincha, 2020) Banco Pichincha C. A. presenta sus objetivos con claridad siendo prioridad la inclusión financiera, lo que implica facilitar acceso a sus diversos productos y servicios de cada segmento en la población ecuatoriana, con especial énfasis en los más vulnerables. La atención al segmento de Microempresa es el mejor ejemplo de nuestro interés por cumplir el propósito de inclusión financiera (Banco Pichincha, 2020). Sin embargo, se debe tomar en cuenta que debido a la crisis ambiental que se está atravesando se ha visto afectado el cobro de los créditos y se 6 evidencia el incumplimiento de plazos para quienes forman parte como clientes la institución, generando así un incremento en la cartera vencida. (Banco Pichincha, 2020) A continuación, en el cuadro 1, se muestran las posibles causas y consecuencias que ayudarían al aumento de la cartera vencida: Cuadro 1. Causas – Consecuencias Causas Consecuencias • Los clientes no pagan a tiempo por créditos concedidos • La escasa preparación del personal en aspectos de la cobranza. • El personal de crédito y cobranza no aplica procedimientos y políticas para la concesión de créditos. • La empresa tiene dificultad de no contar con un flujo para las diferentes actividades del negocio. • La concesión de créditos en base a criterios de amistad, conduce a que no haya una obligación formal de pago. • Se clasifican a los clientes erróneamente, sin soporte legal, financiero y documental. Elaborado por: Rivera Ortiz K., (2020) 7 Formulación del problema ¿Cómo afecta la cartera vencida del área de microfinanzas grupal a la rentabilidad generada por el Banco Pichincha, ubicado en la ciudad de Guayaquil, periodo 2019 -2020? Variables de la investigación Variable independiente: Cartera vencida Variable dependiente: Rentabilidad financiera Delimitación del problema Campo: Contable Área: Contabilidad Financiera Aspectos: Liquidez / Cartera Vencida País: Ecuador Región: Costa Provincia: Guayas Ciudad: Guayaquil Tema: Análisis de la cartera vencida de microfinanzas grupal de Banco Pichincha, en la ciudad de Guayaquil, periodo 2019 - 2020. Evaluación del problema A continuación, usted encontrará usted diez aspectos que permiten evaluar el problema. Lea cada uno de ellos y seleccione por lo menos seis que se ajusten debidamente al estudio. Frente de cada uno de los seis aspectos compruebe si su problema de estudio está correctamente planteado. 8 Los aspectos generales de evaluación son: Claro. - Es un tema que muestra de manera notoria que la entidad financiera de estudio no mantiene un amplio control sobre los créditos otorgados, mismos que no cuentan con las garantías de respaldo necesario para que los clientes cumplan con las obligaciones adquiridas. Evidente.- Bajo nivel de control sobre la inversión del capital adquirido por los clientes, deficiente gestión de cobranza, mal uso de recursos, falta de conocimiento financiero. Concreto: Entender cuáles son las principales causas por lo cual se ha visto en incremento la cartera vencida. Relevante. - Por medio del presente trabajo se busca determinar las inconsistencias que existen en la gestión de cartera vencida, las principales causas que la generan, y como aplicar los debidos correctivos que eviten a las demás instituciones bancarias caer en los mismos errores. Original. - Está enfocado al área de microfinanzas grupal la cual está dirigida a personas de bajos recursos quienes pertenecen a un mismo sector, donde se garanticen entre ellos, y que buscan iniciar su historial crediticio. Coherente: Se puede notar es base a datos estadísticos las gestiones realizadas para contraer la cartera vencida y las gestiones adicionalmente realizadas por los ejecutivos de cada cartera, u otras aplicaciones en función a la metodología con la que cuenta la institución. Viable: Que las tareas que se prevean realizar como parte de la investigación sean factibles de llevarse a cabo con los recursos necesarios y en el tiempo previsto en el cronograma. Congruente: Se analizarán herramientas contables relacionadas a la cartera vencida que ayuden a determinar su principal afectación a la liquidez de la institución bancaria. 9 Vigente: El periodo de estudio es 2019-2020, para lo cual se tomará en cuenta datos estadísticos relacionados al tema. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN Objetivo general: Analizar la cartera vencida de cliente, mediante ratios financieros para el mejoramiento de la rentabilidad financiera del Banco Pichincha. Objetivos específicos Fundamentar desde el punto de vista teórico contable la relación entre cartera vencida y rentabilidad financiera. Diagnosticar la situación de la recuperación de la cartera vencida de los clientes del Banco Pichincha en el área de microfinanzas. Diseñar un plan de mejora al proceso de administración de cartera y cobranza en el Banco Pichincha JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIÓN La presente investigación tiene como finalidad analizar, con un enfoque netamente financiero la relación de la cartera vencida y la rentabilidad en Banco Pichincha, para determinar cuáles son las principales causas de las deficiencias financieras que se han generado durante el periodo 2019 - 2020, lo que ayudará a posteriormente al análisis plantear un plan de mejoras que ayude a la efectividad de los controles en la recuperación de la cartera por parte de la institución financiera y sus entes reguladores. La presente investigación está enfocada en el impacto de la cartera vencida de Banco Pichincha y su incidencia en la rentabilidad del área de Microfinanzas Grupal. Esta variable de gran importancia que ha causado una situación desfavorable en el presupuesto de la empresa ocasionando pérdidas en tiempo y dinero, viendo su afectación directa a los objetivos y 10 metas que se han planteado. Los ejecutivos de negocio quienes son parte fundamental del área de Microfinanzas Grupal se han visto afectados durante el periodo de estudio dado que la cartera vencida de clientes se ha visto en aumento, llegando a contar con clientes vencidos por más de 30 días, que generan un riesgo por encima del 60% en relación a los años anteriores. Los ejecutivos indican que durante años anteriores la cartera vencida tenia incrementos paulatinos, sin embargo, existía mayor sentido de la responsabilidad por parte de los clientes, y los métodos convencionales eran más efectivos. En la actualidad indican estos que es necesario la aplicar un plan de contingencia inmediata, En el cual se incluya la facilidad de refinanciar la deuda, reestructurar clientes, renovar créditos con plan de retanqueo e incluso, generar una línea de crédito como parte de la reactivación económica (Banco Pichincha, 2020). El estudio se reviste con una alta importancia, considerando el área con la que se relaciona, que son los pequeños negocios o actividades económicas, en los que emprender los clientes, quienes buscan potenciarse económicamente; además la metodología dada por el banco no solo beneficia de manera individual a los clientes, sino más bien a grupos de personas que buscan fortalecer sus negocios dentro de un determinado sector, en mercado que todos se conocen y puedan garantizar de manera solidaria unos a otros; es decir, no necesitan contar con un historial bancario requerido por otras instituciones financieras o en su defecto no tienen la facilidad de conseguir un garante externo. Sabiendo que una institución financiera principalmente crece en operaciones en la medida que aumente su clientela, e importante analizar las causas y efectos por lo cual los clientes se han visto afectados en sus negocios y por ende han caído en morosidad. 11 CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA Antecedentes históricos Los bancos o instituciones financieras no cuentan con una fecha exacta de creación o nacimiento dentro de ámbito económico, sin embargo, se tiene conocimiento que tiene sus primeros inicios en Europa, donde se creó un prototipo de un banco de comerciantes en el cual se realizaban préstamos de granos a los agricultores y comerciantes. Estos prototipos surgieron en la antigua Grecia y en el Imperio Romano donde ya existía el cambio de moneda y depósitos (Kindleberger, 2005). Revisando la literatura especializada se puede establecer que la modernización y desarrollo de la banca se da en Italia y sucesivamente abarca a toda Europa, para posteriormente extenderse hacia países bajos y hasta llegar a Reino Unido. En base a diferentes investigaciones de estudios realizadas se puede decir que los bancos sean han venido manejando de manera eficiente, adaptándose a cambios en el campo financiero, mismos que han ayudado a la inserción económica. La banca en Ecuador surge a finales del siglo XX, haciendo su aparición en una de las ciudades con mayor dinamismo comercial de la época, dicho banco era conocido como Banco Particular creado en marzo de 1859, mismo que para 1861 realizaba su primera emisión de billetes, de la misma manera lo hizo el banco comercial y Agrícola de Manta 1984 perteneciente a Aurelio Mancero (Kindleberger, 2005). Manuel Luzurraga consigue autorización gubernamental para la creación del Banco de Descuento y circulación con la finalidad de lograr la 12 aceptación de su propuesta que consistía en admitir el papel moneda como medio de pago, la cual para 1970 ya había sido aceptada. La actividad bancaria era básicamente una actividad simple donde el banco tomaba el dinero de los clientes y otorgaba préstamos a quienes tengan la necesidad de mejorar sus negocios y\o consumo personal, teniendo en cuenta el pago de un interés adicional; El banco asumía riesgos, principalmente: que el prestatario incumpla con los pagos programados, y el retiro repentino del dinero. La ganancia de los bancos se daba elementalmente por el spread financiero que es la diferencia entre la tasa activa que cobran los bancos por otorgar un crédito y la tasa pasiva que pagan a los depositantes (Kindleberger, 2005). Según Verdesoto (2006), a través de la historia, el sistema financiero ecuatoriano no se ha caracterizado por ser eficiente, fruto de sucesivos acontecimientos económicos, políticos, sociales e internacionales que condujeron a agravar y colapsar no solo a la banca ecuatoriana sino a toda su economía, ya que la crisis financiera fue consecuencia de una crisis económica. Adicionalmente, se experimentó un proceso de inestabilidad interna, como consecuencia de varios problemas políticos que impidieron solventar con la urgencia del caso los desajustes económicos, estos fenómenos fueron potenciados por un entorno internacional adverso que enfrentaba una serie de crisis a finales de la década de 1990, y generaron una reducción de las fuentes externas de financiamiento, desatando un problema de solvencia. La crisis financiera estuvo precedida por un boom del crédito a raíz de las reformas al sistema financiero, la liberalización financiera y el ingreso de capitales; por tal razón el crédito creció sobre el 80% nominal. Esta tendencia se revirtió en 1998 y se empezaron a acumular obligaciones vencidas en el sistema financiero, lo que determinó que la cartera por vencer disminuya en 6% en términos reales mientras que la cartera vencida de los bancos se incrementó de 9.3% en noviembre de 1998 hasta el 48.5% 13 a diciembre de 1999 (Mesias, 2000). El incremento acelerado de la cartera vencida producto de la depresión de los negocios por tres años seguidos determinó que el público comenzara a retirar sus depósitos de los bancos, con el objeto de protegerse en dólares, generándose una situación acentuada de "desintermediación financiera", lo que ocasionó que la banca privada se fuera quedando ilíquida, reduciendo la participación de los depósitos a la vista y a plazo frente al total de pasivos, del 29% al 21% y del 26% al 24%, respectivamente (Mesias, 2000). Actualmente resulta imprescindible el manejo y control de situaciones que generen desconfianza en los depositantes, la solución de las principales preocupaciones de los administradores bancarios y el establecimiento del marco legal para su fortalecimiento y eficiencia. Así, el objetivo por parte de las autoridades reguladoras ha sido poner más énfasis en la gestión de los riesgos y fomentar mejoras continuas en la capacidad de los bancos para evaluar los mismos. (Mesias, 2000) Antecedentes referenciales Autor: Araujo Mora Ernest Rubén Año: 2017 Institución: Universidad de Guayaquil Tema: Plan estratégico para recuperar la cartera vencida de clientes de “CNEL EP” unidad de negocio Guayaquil en zonas manejadas por la agencia mall el fortín. Diferencia: El autor propone un plan para recuperar la cartera vencida de los clientes en CNEL y el tema que se propone es recuperar la cartera vencida en una institución financiera. Autora: Aguayo Sesme Tatiana Maribel Año: 2017 Institución: Instituto Tecnológico Bolivariano Tema: Análisis de la cartera vencida para determinar su incidencia en la liquidación del “Banco Territorial S.A” Diferencia: La autora propone un análisis de la cartera vencida en el “Banco Territorial” y la investigación se realizará en el “Banco Pichincha” en otro contexto. 14 Autora: Choez Parrales, Shirley Angélica Año: 2016 Institución: Instituto Tecnológico Bolivariano Tema: Análisis de la recuperación de la cartera vencida y su incidencia en los resultados económicos. Diferencia: La autora propone un análisis de la cartera vencida y su incidencia económica, ayuda a determinar factores externos que impiden la recuperación de cartera en “Banco Pichincha”. Autora: Gómez López, Jessica Nataly Año: 2019 Institución: Instituto Tecnológico Bolivariano Tema: Propuesta de manual de control interno en área de cartera vencida para determinar falencias de cobranza, de la cooperativa salinas limitada. Aporte: La autora propone un manual de control interno de cartera vencida, que se sustenta en los resultados del diagnóstico, realizando una analogía con el presente estudio, contribuye a identifican las falencias en el control de las cobranzas, al tiempo que orienta en la alternativa de solución. Autora: Mercy Tiluano Medoza Año: 2019 Institución: Instituto Tecnológico Bolivariano Tema: Estudio de la afectación de la liquidez de la empresa Visión Logística y Trading Company S.A., Tradcon por la cartera vencida. Aporte: Es relevante para la presente investigación, por la similitud, en ambos estudios, las variables son la cartera vencida que afecta negativamente liquidez y la rentabilidad, respectivamente, por lo tanto se sustenta en un marco teórico semejante y se aplican indicadores financieros en el proceso metodológico que conlleva a establecer las falencias, determinar las causas y por ende visionar la alternativa de solución a la problemática planteada. Antecedentes teóricos Fundamentos de la Contabilidad Financiera: Según Sánchez (2005) la rentabilidad financiera: “Se han venido empleando con la finalidad de analizar la capacidad de generación de 15 resultados, comparando una medida de éste (resultado contable, o cualquier otro indicador) con una medida de dimensión (cifra de negocios, activos totales, recursos propios)” (pág. 161). Según Cantú (2012) la contabilidad financiera se conforma por una serie de elementos, basados en las normas de registro, criterios de contabilización, formas de presentación, etc. A este tipo de contabilidad se le conoce como contabilidad financiera, debido a que expresa en términos cuantitativos y monetarios las transacciones que realiza una entidad, así como determinados acontecimientos económicos que le afectan, con el fin de proporcionar información útil y segura a usuarios externos para la toma de decisiones. La información que proporciona la contabilidad financiera tiene como propósito la atracción de nuevos inversores, proveedores, e incluso clientes. Los informes contables ayudan a controlar el registro de transacciones realizadas por la empresa. Facilita el análisis de resultados y la comprobación de valores. (Cantú, 2012) Instituciones financieras en el Ecuador: sus características El sistema financiero está conformado por instituciones públicas y privadas con el fin de captar los ahorros de las personas y colocar estos fondos a través de créditos para así generar rendimientos financieros que contribuyan tanto a las instituciones de intermediación financiera como a sus socios o cliente, esta canalización de recursos juega un papel importante en el progreso económico de los países debido a que el flujo de dinero procedente de los excedentes de dinero de las personas se convierten en créditos destinados a personas que necesitan de estos recursos (Romero, 2015). En base a este concepto el sistema financiero sirve como un mediador entre las personas con excedentes de dinero y aquellas que no tienen suficientes 16 recursos para financiar sus actividades, para lo cual las instituciones financieras desempeñan la función de intermediarias entre estos usuarios, poniendo a su disposición activos financieros que permiten mantener la riqueza de estos. Con el financiamiento obtenido a través del sistema financiero, emprendedores, compañías o instituciones gubernamentales realizan inversión productiva generando un mayor desarrollo económico. El sistema financiero cumple múltiples funciones: captar y promover el ahorro, canalizándolo hacia diferentes agentes económicos; facilita el intercambio de bienes y servicios; gestiona medios de pago y procura el crecimiento económico de la población. Según el Banco Central del Ecuador (2002), el sistema financiero en el Ecuador está conformado por un conjunto de instrumentos financieros, diversos mercados, intermediarios y órganos rectores. Donde los instrumentos financieros hacen referencia a títulos emitidos por unidades económicas que tienen un déficit, y convierten estos instrumentos financieros en un activo para quienes lo poseen y un pasivo para quienes lo generan; mismos que una vez colocados en los mercados financieros, lugar donde se lleva a cabo el intercambio de dichos instrumentos financieros entre los distintos agentes económicos con el objetivo de determinar su precio (Banco Central del Ecuador, 2002). La interacción de estos instrumentos financieros en los diferentes mercados con la participación de los intermediarios financieros; mismos que pueden ser prestamistas o prestatarios quienes tienen por objetivo reducir costes al obtener financiamiento, y facilitar la transformación de unos activos en otros con la finalidad de que sean atractivos para ambas partes. EL sistema financiero busca canalizar los recursos de quienes cuentan con la capacidad de financiamiento hacia quienes tienen la necesidad de financiación (Patiño, 2014). Los organismos ejecutivos o entidades encargadas del sistema financiero 17 tienen por objetivo llevar el control mediante la supervisión de tres sectores en los que se divide cualquier sistema financiero como son el sector público, las empresas y las economías domésticas, con el objetivo en común de mantener la estabilidad del sistema financiero. Cuentas por Cobrar Según Gitman Lawrence (2012), menciona que las cuentas por cobrar representan la extensión de un crédito a sus clientes en cuenta abierta, con el fin de mantener a sus clientes habituales y atraer a nuevos. De aquí su importancia, en el empuje que le pueden dar a maximizar la Empresa, lo que va a depender una buena Administración de las cuentas por Cobrar. Existe un costo asociado al mantenimiento de las Cuentas por Cobrar, cuanto más alto es el promedio en cuentas por cobrar, tanto más costoso será mantenerlos. Si la empresa hace más flexible sus políticas de crédito, el nivel promedio de cuentas por cobrar aumentará, trayendo como consecuencia un mayor costo en el mantenimiento de las cuentas por cobrar. El nivel de las cuentas por cobrar vendrá determinado por dos factores, a saber: el volumen de ventas a crédito y el período promedio de cobro, es decir, desde el momento de las ventas a crédito hasta que realmente se hace efectivo. Estándar crediticio; constituye el mayor riesgo que la empresa está dispuesta a asumir en las cuentas por cobrar, es decir, la flexibilidad o restricciones que la empresa tenga que dar a la hora de otorgar préstamos dependerá del cliente, es decir, que el cliente se convierta en beneficiario del préstamo. Las condiciones mínimas que se deben cumplir. Los parámetros de concesión de crédito estipularán las condiciones del crédito: las siguientes son: • El plazo de concesión, que es el plazo máximo que la empresa 18 permite al cliente cancelar la deuda. • El Descuento por pronto pago, si lo hubiera, del que van a poder disfrutar los clientes si cancelaran en el plazo concedido; se conoce más que todo por 2/10 n/30. • La Garantía que se le va a exigir al cliente, o que documentos van a respaldar la transacción, ya que no todos los clientes son iguales. Cartera vencida La cartera vencida es una de las variables más significativas que administra correctamente el capital, por los créditos que una empresa pueda otorgar a sus clientes internos, implican que la empresa inmovilice una importante parte de sus recursos ya que está financiando con sus recursos a los clientes (Bravo, 2011). Según Hernandez (2002) menciona que la cartera vencida surge cuando el acreedor ofrece préstamos o créditos a sus clientes sin una investigación a fondo, pero de igual manera siempre existe el riesgo de no cobro por condiciones circunstanciales por parte del deudor. La morosidad de la cartera, es una medida de riesgo crediticio y se entiende como la proporción de créditos de una institución bancaria que se encuentra con consecuencias negativas y empieza a afectar la banca. “Se considera moroso un crédito cuando se ha producido un retraso de más de tres meses en el pago de la deuda, que incluye amortización y pago de intereses por parte del deudor” (Bravo, 2011). La identificación de los determinantes de la tasa de morosidad de los créditos de los bancos según (Bravo, 2011), es de gran importancia por las medidas de política que el gobierno podría implementar con el objetivo de mantener o mejorar la calidad de las carteras de créditos, beneficiando a las instituciones bancarias y al sistema. En este estudio la morosidad ha sido tratada dentro de una problemática general sobre la fragilidad 19 financiera o manejo del riesgo crediticio. Las instituciones financieras, en especial las del Sector Bancario que se encuentran dentro del Sistema Financiero ecuatoriano registran algunas causas por las que se han visto afectadas que son: Las normativas legales que presentan en el entorno económico ecuatoriano efectos como cambios políticos, inestabilidad por nuevas leyes y falta de cambios técnicos. • Otorgamientos de créditos, el horizonte de plazo de los clientes inversionistas de las instituciones financieras, y en general del sistema bancario es de corto y mediano plazo, lo cual hace volátil otorgar productos crediticios a mediano y largo plazo; por lo que encontrar fuentes alternativas de financiamiento con plazos largos y costos menores se hace necesario con el fin de mantener competitividad y liderazgo dentro del Sector Bancario Ecuatoriano. • La inestabilidad política también incita a la incertidumbre política, la falta de políticas que aparecen al inversionista y las políticas que afecten la inversión. • La disminución de las captaciones tradicionales de los clientes, hace cada vez más complicado la intermediación de los recursos, mantener un margen de rentabilidad adecuado y a la vez que no afecte al flujo de fondos de las instituciones bancarias. Rentabilidad financiera La rentabilidad financiera se denomina como una medida referida al rendimiento del capital durante un periodo de tiempo, con la finalidad de generar beneficios que pueden ser invertidos y/o distribuidos entre los accionista e inversores (Sanchez, 2002). Rentabilidad financiera también conocida como medida que valor las 20 ganancias obtenidas sobre los recursos empleados, mismo que se refleja como porcentajes que facilita la relación entre los beneficios obtenidos y la inversión de recursos necesarios (Pedrosa, 2016). La rentabilidad financiera como beneficio obtenido de inversiones realizadas, no toma en cuenta la deuda que ayuda a generar dichos beneficios (Moreno, 2018). La rentabilidad financiera ayuda a la toma de decisiones dentro de una organización; además orienta al uso de estrategias que ayuden a generar mayores beneficios sobre la inversión, gestionar nuevas fuentes de financiamiento y proporcionar el debido registro de las operaciones como herramientas de control de la gestión de la organización, para determinar una política apropiada de dividendos dentro del contexto de los objetivos planteados por la empresa u organización. Indicadores financieros Los indicadores financieros son herramientas que se utilizan en la contabilidad y finanzas con la finalidad de evaluar la situación económica por la cual atraviesa una empresa, estos están basados en los estados financieros de cada empresa, mismo que son de extrema importancia para la evaluación de la entidad y su capacidad de responder frente a las obligaciones adquiridas; por lo cual de igual manera ayudan a la toma de decisiones, además de realizar informes comparativos entre periodos que permiten deducir cambios en el comportamiento económico (Ospina, 2020). Razones de rentabilidad El indicador en mención, ayuda a medir el grado de rentabilidad de la empresa en relación a sus ventas, activos y aporte a capital. 21 • Margen bruto de utilidad: Determina el margen de utilidad una vez ya cancelado los inventarios. Fórmula: • Margen de utilidades operacionales: Facilita la determinación de la utilidad neta de la empresa por cada venta que realiza, una vez restado el valor de los gastos y costos incurridos directos e indirectos. Existen dos fórmulas aplicables para el cálculo el MUO, el uso de estas depende del tipo de empresa. Fórmula: • Rotación del activo total a largo plazo: Este indicador establece los ingresos generados por los activos a través del tiempo, mientras más bajo sea el resultado de la formula, mayor productividad tendrán los activos. Fórmula: MBU= VENTAS – COSTO DE VENTAS VENTAS MUO= VENTAS – COSTOS Y GASTOS MUO= UTILIDAD OPERACIONAL VENTAS RAT= VENTAS ACTIVO TOTAL 22 • Rendimiento de la inversión o ROA: ayuda a medir la rentabilidad de los activos, lo que quiere decir es que mientras más ato el valor de esta ratio, mayor es la productividad de los activos. Fórmula: • Rendimiento del capital común o ROE: mide la utilidad obtenida por el capital. Fórmula: • Rotación de cartera: ayuda a calcular el tiempo en que las cuentas por cobrar se convierten en efectivo; se refiere al tiempo en el que los clientes demoran en pagar. Fórmula: ROA= UTILIDAD NETA (DESPUES DE IMPUESTOS) TOTAL ACTIVOS ROE= UTILIDAD NETA (DESPUES DE IMPUESTOS) CAPITAL CONTABLE RC= COMPRAS A CREDITO PROMEDIO DE CTAS. POR PAGAR 23 VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN Variable independiente: Cartera vencida Según Hernandez (2002) menciona que la cartera vencida surge cuando el acreedor ofrece préstamos o créditos a sus clientes sin una investigación a fondo, pero de igual manera siempre existe el riesgo de no cobro por condiciones circunstanciales por parte del deudor. Variable dependiente: Rentabilidad financiera La rentabilidad financiera se denomina como una medida referida al rendimiento del capital durante un periodo de tiempo, con la finalidad de generar beneficios que pueden ser invertidos y/o distribuidos entre los accionista e inversores (Sanchez, 2002). DEFINICIONES CONCEPTUALES Cartera vencida: Actividad o departamento bancario donde se procesa, controla y gestiona todo aquello relacionado con la gestión de cobros y descuentos de efectos. Se denomina así a la cuenta contable que trata de los efectos que posee una empresa o entidad (Santandreu, 2002, pág. 45). Rentabilidad financiera: Mide el rendimiento de los fondos propios de la empresa, el beneficio que se obtiene comparado con lo invertido en la empresa. Es el más importante para los accionistas ya que relaciona directamente el beneficio que se obtiene con la inversión que tienen que realizar o el rendimiento que les proporciona el dinero invertido (Domínguez, 2011, pág. 60). Indicadores financieros: herramientas que proporciona información, condición o situación de los valores reflejados en los estados financieros. (Briseño, 2016). Morosidad: Entiéndase por morosidad todo incumplimiento en los pagos que se genere por parte de los clientes de una entidad financiera en alguno 24 de los productos que estos adquieren (Golieb, 2014) Crédito: Cantidad de dinero que la institución financiera pone a disposición de uno o varios clientes, la cual deberá ser devuelta en un periodo de tiempo determinado, mismo que genera intereses pautados previamente y plasmados según el tipo de amortización concordada, sea esta de tipo anual, mensual, semestral u otro (Perez y Gardey, 2009) Microfinanzas: se define como la extensión de préstamos pequeños a personas de muy bajos recursos, en combinación con otros servicios financieros, tales como instalaciones para el ahorro, capacitación, servicios de salud, establecimiento de redes y apoyo grupal que les permite dedicarse a proyectos emprendedores que generan ingresos adicionales, ayudándolos así a proveer mejor para sí mismos y sus familias (Gomez y Fernández, 2015) Riesgo de Crédito: Pérdida potencial por incumplimiento del deudor o de la contraparte en negocios que impliquen el impago de deuda directa, indirecta o derivada (Ferrari, 2016) Riesgo de Mercado: se trata de una regulación financiera. Debido a la posición que ocupa un activo financiero, los cambios en el precio de mercado del activo financiero resultan en una pérdida. Mantenido dentro y fuera del balance (Ferrari, 2016). Riesgo Operacional: Pérdida potencial por eventos debido a fallas o defectos en procesos, personas, sistemas internos, tecnologías y eventos externos inesperados. Incluye riesgo legal, pero excluye el riesgo sistemático y reputacional. Esto está relacionado con defectos en el control interno, sistemas, procesos y procedimientos inadecuados, errores humanos y fraude, mal funcionamiento de los sistemas de TI, la ocurrencia de eventos maliciosos externos o internos, es decir, eventos que afectan la capacidad de respuesta de una organización, por compromisos oportunos, o por lesionar los intereses propios(Ferrari, 2016). 25 Riesgo de liquidez: Presentado por la incapacidad de las instituciones financieras para cumplir con sus obligaciones cuando el capital es escaso, lo que genera la necesidad de obtener recursos alternativos o realizar operaciones en condiciones inexistentes favorables por accidente (Ferrari, 2016). Riesgo de Tasa de Interés: Las instituciones del sistema financiero pueden verse perjudicadas por movimientos adversos de las tasas de interés pactadas, cuyo impacto depende de la estructura de activos, pasivos y provisiones (Ferrari, 2016). Riesgo Crediticio: En pocas palabras, existe un riesgo en situaciones en las que no se sabe exactamente qué sucederá en el futuro. El riesgo es igual a la incertidumbre y es difícil predecir lo que sucederá. Es importante conocer los riesgos en la industria financiera porque las decisiones financieras más importantes generalmente se basan en proyecciones futuras e inevitablemente se tomarán si no ocurren con base en las proyecciones. (Ferrari, 2016) Cartera de Créditos: Es una cuenta que pertenece a los activos y contiene el saldo de capital de las operaciones de crédito otorgadas por la institución bajo la fecha de crédito o disposiciones contractuales y no cambia los intereses de la deuda devengada real. Esta cartera también se conoce como cartera de producción (Verdesoto, 2006). Cartera Vencida: Registra el valor de todos los tipos de préstamos que ya no generan intereses o ingresos por más de 30 días. Una vez que las cuotas se transfieren a la cartera morosa, las cuotas restantes y hasta 30 días de morosidad se reclasifican a la cartera sin intereses. Estas dos últimas carteras de crédito conforman una cartera ineficiente (Verdesoto, 2006). Contingentes: Operaciones de crédito fuera de balance. Es la suma de las líneas de crédito indirectas, las líneas de crédito no utilizadas y las líneas 26 de crédito vigentes emitidas, los derivados financieros y otras provisiones. Créditos Contingentes: operaciones de crédito fuera de balance que exponen a una empresa a riesgo crediticio en caso de incumplimiento de un deudor (Verdesoto, 2006). Créditos Directos: conformado por una cartera de créditos vigentes además de préstamos de refinanciación y reestructuración además de préstamos pendientes(Golieb, 2014). Créditos en Cobranza Judicial: el crédito cuya recuperación corresponde al tribunal. Crédito indirecto: Negociación de margen fuera de balance en la que la empresa está expuesta al riesgo de quiebra del deudor frente a un tercero (Golieb, 2014). Créditos Netos: Cuentas por cobrar directas menos provisiones, intereses y pasivos acumulados (Golieb, 2014). Créditos Reestructurados: préstamos reprogramados para su pago como parte del proceso de reestructuración, o préstamos bajo un acuerdo de reestructuración como parte de un programa de reestructuración y desarrollo de activos (Golieb, 2014). Créditos Refinanciados: Préstamo cuya duración y / o monto difiere del contrato inicial debido a la dificultad de pago del deudor (Golieb, 2014). Créditos Vencidos: Para préstamos comerciales. Corresponde al saldo total de préstamos con vencimiento superior a 15 días. En el caso de los préstamos para microempresas, el saldo total pendiente está vencido durante 30 días o más. Para préstamos de consumo, hipotecas y alquileres, una demora de 30 días o más y menos de 90 días equivale al monto impago, y una demora de 90 días o más equivale al saldo total pendiente (Golieb, 2014). Gastos de Administración: Gastos a cargo de la empresa para la gestión de la empresa y no relacionados directamente con el ámbito empresarial. Este es el costo total de los servicios, impuestos, costos laborales de 27 donación y directorios recibidos de terceros (Golieb, 2014). Pasivos de Corto Plazo: Deuda a corto plazo. Entre otras cosas, incluye fondos interbancarios de acreedores netos, depósitos corrientes, depósitos de ahorro, depósitos con vencimientos menores a un año y pasivos menores a un año. (Cantú, 2012) 33 CAPÍTULO III MARCO METODOLÓGICO PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA Breve reseña histórica del Banco Pichincha Conoce las acciones que tuvieron lugar en el año 1906, para la Fundación de Banco Pichincha, cuadro 2: Cuadro 2. Reseña histórica del Banco Pichincha Año 1906 Marzo 15: Invitación “A todas las personas que se interesen en el establecimiento de un banco en esta capital y deseen tomar participación en la reunión preparatoria que tendrá lugar el día sábado 17 del presente, en el salón de la Casa Municipal”. Marzo 17: Junta Preparatoria: Se reúnen 52 ciudadanos en la Casa Municipal de Quito y acuerdan fundar un banco. Se fijó el precio de la acción en 100 sucres. Abril 11: Fundación: En el Salón Municipal, ante el escribano Fernando Avilés Flores se firma la escritura pública de iniciación de la vida legal del Banco del Pichincha. Capital 600 mil sucres, de ellos 150 mil suscritos a última hora por don Manuel Jijón Larrea para hacer posible la vida del nuevo banco. Banco del Pichincha comienza a funcionar en la calle Venezuela, intersección con calle Sucre. Abril 23: Primera Junta de Accionistas Breve cronología: 1907: Febrero 8: Llega el primer pedido de billetes. Un millón de 34 sucres, en billetes de uno y cinco sucres. 1908: Aumento de capital a 800.000 sucres. 1928: Marzo: El doctor Alberto Acosta Soberón es nombrado Gerente General e inicia sus funciones. 1930: Abril 11: Bodas de Plata. El Banco contaba ya con 28 empleados. 1953: Se inaugura la agencia Norte en Quito, frente al Parque El Ejido. 1956: Abril 11: Bodas de Oro. 1972: Julio: Se retira de la gerencia, en medio del reconocimiento y aplauso de toda la comunidad, el doctor Alberto Acosta Soberón y es reemplazado por su hijo Jaime Acosta. 1977: Banco Pichincha entra a formar parte de Eulabank, cuando las entidades financieras ecuatorianas fueron autorizadas para participar en organismos bancarios internacionales. 1981: El Banco del Pichincha celebra sus 75 años, afirmándose en primer plano en el sistema financiero nacional. 1992: La Junta de Accionistas designa como Presidente del Directorio al Dr. Fidel Egas Grijalva. 2002: Inicia una etapa de renovación a todo nivel: tecnológico, estructural y de procesos. 2006: Abril 11: Se celebra el primer Centenario. Se realizan varias actividades a nivel nacional. Concursos y premios, conferencias magistrales, reconocimientos a clientes, sesión solemne, misa de acción de gracias, Festival Nacional de la Canción, celebraciones con colaboradores, elección de la reina del centenario. 2006: Septiembre: Se cambia el nombre a Banco Pichincha, 35 eliminando la palabra “del”. 2008: Se reconoce a Banco Pichincha como el mejor Banco del Ecuador según Latin Finance, Euromoney y Global Finance. 2009: Se obtiene la calificación de riesgo “AAA-“por Pacific Credit Rating. 2010: Primera entidad latinoamericana que recibe la licencia para operar como banco español. 2010: Recompra de Inversora Pichincha S.A. en Colombia. Constitución de Banco Pichincha España. Adquisición de un importante segmento de Lloyds Bank. 2011: Por segundo año consecutivo, Banco Pichincha entre los 25 mejores de América Latina según América Economía. 2012: Implementación de nuevo Core bancario. 2013: Banco Pichincha es designado Empresa Ejemplar por su labor en RSE por el Centro Mexicano para la Filantropía (Cemefi) y Forum Empresa. Elaborado por: Rivera Ortiz K., (2020) Valores del Banco Pichincha Según (Banco Pichincha, 2020) los valores que representan a banco pichincha son: Coherencia: • Actuamos sobre los principios de integridad y transparencia hacia nuestros clientes, empleados, proveedores y accionistas. • Nos esforzamos por fomentar relaciones justas con los clientes en todos los segmentos y ser decididos y coherentes. • Actuamos de buena fe y somos responsables de nuestro 36 compromiso. Esfuerzo (ser el mejor): • Nos esforzamos por alcanzar la excelencia en todo lo que hacemos y establecemos metas ambiciosas que nos obligan a salir de la zona de confort. • Fomentamos el deseo de crecimiento y superación, tenemos autocrítica y tenemos la humildad de reconocer cuando cometemos errores. • Actuamos de manera autónoma y responsable, consideramos oportunidades comerciales y nos desafiamos a asumir riesgos calculados. • Aclarar las metas y objetivos a alcanzar y medir y reconocer los resultados. Responsabilidad: • Cumplimos con nuestro compromiso y todas las actividades que realizamos. • Actuamos con prudencia y determinación con nuestros clientes y respetamos nuestros compromisos. • Somos responsables de nuestras acciones. Trascender: • Actuamos como un “entrenador” para las personas y las ayudamos a lograr lo mejor. • Tenemos una visión de largo plazo para apoyar a nuestros clientes a lo largo de su ciclo de vida. • Nos involucramos en la comunidad, somos responsables ante la comunidad y promovemos la inclusión. • Actuamos como emprendedores y promovemos la sostenibilidad 37 actuando para construir un legado. Propósito Social Inspire y recompense la confianza: • Ofrezca la mejor experiencia al cliente. • Cambie a algo más simple y eficiente. • Desarrollar el mejor equipo de personas. • Implementar una gestión sostenible (impacto social y ambiental). Misión Somos un equipo líder que contribuimos al desarrollo del Ecuador apoyando las necesidades financieras de las personas, de sus instituciones y de sus empresas. (Banco Pichincha, 2020) Visión El Banco Pichincha es el líder de su mercado en imagen, participación, productos y calidad de servicios enfocando su esfuerzo hacia el cliente, anticipándose a sus necesidades, desarrollando a su personal y otorgando rentabilidad sostenible a sus acciones. (Banco Pichincha, 2020) Estructura organizativa. Principales áreas del Banco Pichincha Figura 2. Estructura organizativa del Banco del Pichicha DIRECTORIO Presidente del Banco: Antonio Acosta Espinosa Director Alterno del Presidente: Adolfo Callejas Ribadeneira 38 Fuente: Archivo Banco del Pichincha Figura 3. Estructura organizativa del Banco del Pichicha Elaborado por: Rivera Ortiz K., (2020) Figura 4. Estructura organizativa del Banco del Pichicha Elaborado por: Rivera Ortiz K., (2020) DIRECTORES PRINCIPALES Carlos Suárez Bucheli Andrés Pérez Espinosa Juan Fernando Moscoso Corral Fanny Marianita Torres Gavela DIRECTORES ALTERNOS Wilson Ayala Gomez jurado Carlos Muñoz Insúa 39 Figura 5. Directivos del Banco del Pichicha Elaborado por: Rivera Ortiz K., (2020) DIRECTIVOS • Gerente General: Santiago Bayas Paredes • Vicepresidente Adjunto: Simón Andrés Acosta Espinosa • Contralor del Directorio: Rodrigo Alfredo Sánchez Zambrano • Auditor General: Galo Andrés Soria Ojeda • Auditor General: Galo Andrés Soria Ojeda • Vicepresidente Ejecutivo Negocios: Ignacio Maldonado del Real • Vicepresidente Ejecutivo Finanzas y Administración: Alejandro Ribadeneira Jaramillo • Vicepresidente RR.HH.: José Luis Muñoz Alarcón • Vicepresidente Ejecutivo Tecnología y Operaciones: David Fernando Muñoz Rey • Vicepresidente Riesgos: María Cristina González Ramadan • Vicepresidente Oficina de Transformación: Fabián Andrés Mora Vásconez • Vicepresidente Legal y Compliance: Julio Vicente Laso Ayala • Gerente Transformación Digital: Santiago Jarrín Silva 40 Plantilla total de trabajadores del Banco Pichincha. Área Microfinanzas Grupal Guayaquil. Figura 6. Plantilla de trabajadores del Banco del Pichicha, Área Microfinanzas Grupal Guayaquil Elaborado por: Rivera Ortiz K., (2020) Actividades del área operativa El desempeño de actividades esta dado de la siguiente manera: • Recepción de documentos de manera física o digital de la documentación correspondiente a los integrantes del grupo a formar, Microfinanzas Grupal Guayaquil Área de Operaciones Lisbeth Franco (Jefa de Operaciones) Zoila Zuñiga Maria Teresa Torre Zuleka Burgos Alvaro Morales KerlI Rivera Área de Negocios Jorge Delgado (Jefe Regional MFG) 4 supervisores Diana Loor 5 ejecutivos 1 back up Solange Galarza 5 ejecutivos 1 backup Ricardo Busquet 5 ejecutivos 1 back up Hermelinda Buestan 5 ejecutivos 1 back up 41 para su respectiva validación e ingreso a sistema. • Aplicación de pagos donde interviene la solicitud de transferencia por aplicar, los depósitos al expediente, depósitos al código, depósitos en remesa, generación de débitos, mismas aplicaciones son solicitadas por el ejecutivo de negocios. • Revisión de conciliación hace referencia a los pagos en exceso que se encuentran disponibles para su posterior aplicación como pago registrado por cliente. • Revisión de órdenes de pagos y cheques pendientes por cobrar. • Corrección en conciliación, registro y aplicación de pagos. Esto se realiza una vez dada la instrucción por parte de Control interno. Actividades del área de negocios • Gestionar la incorporación de nuevos socios a grupos ya formados y/o en proceso de formación. • Recolectar la información necesaria de los potenciales clientes para poner a conocimiento de operaciones quien ayuda con el Reporte inicial que permitirá determinar la continuidad del cliente en el proceso. • Realizar charlas formativas • Realizar visitas de control de pagos a grupos ya formados en base a la planificación del ejecutivo. • Realizar la gestión de cobranzas de manera interna respecto a cada caja grupal. • Ingreso de carpetas en el sistema • Realizar aperturas de cuenta según sea el tipo de desembolso y/o necesidad del grupo. • Gestionar la recapitalización y cierre de ciclo de cada caja grupal. 42 Clientes, proveedores y competidores más importantes Hacer que los clientes sean accesibles a los medios necesarios para acceder a los servicios del sector financiero formal sigue siendo una prioridad para la institución y, por lo tanto, tiene como objetivo incluir a las personas tradicionalmente excluidas. El segmento de Microfinanzas de Pichincha tiene como objetivo promover las microempresas y mejorar la calidad de vida de las microempresas, el entorno doméstico y el desarrollo del país. Este segmento cuenta en la actualidad con más de 1,558,680 clientes, lo que equivale al 18,65% de la cartera de inversiones global del Banco. Esto lo logramos a través de unidades de negocio como CREDI FE, banca comunitaria, sucursales de crecimiento y cadenas de valor. No solo a través del nuevo canal comercial: mi vecino Pichincha y la agencia Gates. El sector agrícola representa una cartera de 20,17 microempresas y CREDI FE atiende a los 100 estados menos poblados del país. Principales proveedores CREDI FE Desarrollo Microempresarial Es una empresa que brinda servicios financieros profesionales, integrales y de calidad al segmento de la población microempresarial del Ecuador. El modelo de negocio se basa en tres factores: • Mediante la aplicación de ingeniería del enfoque de microcrédito, un grupo de personas responde a las necesidades esenciales de un cliente con un completo bono Field Salesforce de relación con el cliente y perfiles de atención personalizada de productos y servicios. • Un equipo de personas apasionadas por la misión y valores del segmento y Banco Pichincha. • Mantener constantemente el misterio de los servicios orientados a cultivar un conocimiento profundo del sector microempresarial ecuatoriano. Nuestra fuerza de ventas nos permite mantener una 43 presencia y atención directa en áreas urbanas, áreas urbanas aledañas y áreas rurales, abarcando todo el territorio del país y sus islas. Pichincha Sistemas C. A. (PAGUE-YA) En 2016, el enfoque de Pichincha Sistemas para optimizar la gestión de la recuperación implementó específicamente las siguientes estrategias: • En 2016, se incluyeron las métricas del Balanced Scorecard (BSC) de ChitoPilot. La gestión operativa del enorme segmento regional de Quito, que antes formaba parte de la gestión de agencias, le permite ampliar proyectos que amplían las capacidades y los servicios de gestión. • Se han ampliado los puntos de servicio y el horario comercial y se ha actualizado la tecnología. • Las operaciones de PAGUEYA están centralizadas en los departamentos de call center, atención al cliente y administración del nuevo edificio del Banco General Rumiñahui. El proceso de segmentación de cartera, que se basa en optimizar el perfil de riesgo del cliente y la gestión de cada canal de contacto a través del árbol de decisión, contribuye a la estandarización de procesos y optimización de cartera mediante la optimización de recursos, y Banco Pichincha mejora la cartera. Permitido para una eficiente aceleración y recuperación. Como parte de los servicios prestados al sistema bancario. Almacenera del Ecuador S. A., ALMESA Empresa que ayudó aplicando una metodología de trabajo para fomentar el ahorro dentro de su costo operativo, y también buscó adecuar la infraestructura de bodegas y oficinas a un mejor nivel. Para dar mayor duración a los activos de la empresa, se implementó la Comisión de Compras para la selección de los bienes y servicios contratados, buscando 44 un mayor control. AMERAFIN S. A. Subsidiaria del sistema financiero y subsidiaria del Banco Pichincha, su principal negocio es adquirir carteras de concesionarias de automóviles que generan crédito para luego revenderlas a bancos, contratando un banco gestor. VASERUM S. A. VASERUM S. A. cuenta con un total de 230 colaboradores, de los cuales 90% está relacionado con la operación, control y seguridad, y 10% con labores administrativas y de soporte, lo que convierte a esta empresa en una entidad orientada al servicio de su principal cliente: Banco Pichincha. Competidores más importantes La amenaza de nuevos competidores en el sector es alta ya que en el mercado existe Instituciones Bancarias que ofrecen esta alternativa de servicio, por lo tanto, el Banco Pichincha debe constantemente dar valor agregado a los servicios y marcas con la finalidad de fidelizar al cliente. Entre los que se tiene como los más importantes: • Banco Solidario – Microcrédito • Banco De Guayaquil - Microcrédito • Banco del Pacífico – Crédito Reactívate Ecuador / Banca de Oportunidades Principales productos o servicios 45 Banco Pichincha Ofrece diferentes tipos de créditos tales como: • Crédito de consumo • Crédito Hipotecario • Crédito Educativo • Crédito Vehicular • Crédito de línea abierta • Crédito Multipropósito • Créditos microempresas • Crédito Agrícola • Crédito Grupal Dentro de los servicios que este banco ofrece encontramos: • Transferencias Bancarias • Pagos • Envío de remesas • Transferencias internacionales • Reactivación de cuentas • Canales de atención • Productos de terceros DISEÑO DE INVESTIGACIÓN Diseño de diagnóstico: “Establece como se llevará a cabo la investigación, mediante un diseño detallado que muestre la estrategia para obtener la información y describa las actividades que se realizarán para dar respuestas a los objetivos planteados” (Silva, s.f., pág. 3). Diseño descriptivo: “Estudio que solo cuenta con una población, la cual 46 se pretende describir en función de un grupo de variables y respecto de la cual no existen hipótesis centrales.” (León, 2010, pág. 12) Diseño Experimental: “Se encarga de buscar el porqué de los hechos mediante el establecimiento de relaciones causa-efecto.” (Peña, 2012, pág. 6) Tipos de investigación Cuadro 3. Tipos de investigación Explorativo Descriptivo Explicativo Correlacional “Ayuda a dividir un problema muy grande y llegar a unos subproblemas, más precisos hasta en la forma de expresar las hipótesis” (Namakforoosh, 2005, pág. 89). “Registro, análisis e interpretación de la naturaleza actual, composición o proceso de los fenómenos” (Rodríguez, 2005, pág. 24). “Analizar las causas de los efectos, no solo describe la situación, sino que analiza y explica por qué” (Salinas 2005, pág. 19). “Examina la relación entre las variables o los resultados, pero no explica que una es la causa de la otra.” (Bernal, 2010, pág. 113). Elaborado por: Rivera K., Explorativo y explicativo Detallamos como punto fuerte el momento en el cual la cartera vencida se ve afectada por los desbalances de la empresa, entre ellos está la mora de los clientes, falta de seguimiento tanto a los clientes como a las cuentas electrónicas, etc. Población: es el conjunto formado por todas las medidas o contadas que se hacen sobre un conjunto de personas, animales o cosas, que poseen alguna característica común especificadas (Caballero, 1975, pág. 130) Población infinita: “En el supuesto de que no se puedan conocer todos los elementos que componen el conjunto se dice que la población o 47 universo es infinito” (Sentis & Pardell, 2003, pág. 15). Población finita: “Cuando se conoce el número exacto de todos los elementos que componen el conjunto se dice que dicha población es finita” (Sentis & Pardell, 2003, pág. 15). Cuadro 4. Miembros del departamento Elementos Cantidad Gerente Regional Supervisores de Área Jefa Operacional Ejecutivos de Operaciones Analistas Contables Ejecutivos de cobranzas 1 4 1 4 4 20 Total 34 Elaborado por: Rivera Ortiz K., (2020) Métodos técnicos Métodos síntesis-análisis: “El método científico emplea esta descomposición y recomposición. A la descomposición se le llama Análisis, y la recomposición se denomina Síntesis.” (Limón, s.f., pág. 2). Método deductivo- inductivo: “Se usa con ciertos hechos, en el sentido de inferir de lo general a lo específico, y en el sentido de inducir a la inversa de lo particular a lo general.” (UNAM, s.f., pág. 1). Método bibliográfico: “Integra los relatos de determinadas etapas o acontecimientos biográficos de relevancia, además de toda la información o documentos de los que se pueda disponer sobre el objeto de estudio” (València, 2017, pág. 1). 48 Técnicas e instrumentos Cuadro 5. Técnicas e instrumentos Técnicas Instrumentos Observación Encuesta Guía Cuestionario Elaborado por: Rivera Ortiz K., (2020) Observación: “Recolección de información consiste en la inspección y estudio de las cosas o hechos tal y como acontecen en la realidad mediante el empleo de los sentidos” (Yuni, 2006, pág. 40). Encuesta: “Es una búsqueda sistemática de información en la que el investigador pregunta a los investigados sobre los datos que desea obtener y posteriormente reúne estos datos individuales para obtener durante la evaluación datos agregados” (Díaz, 2001, pág. 13) El tamaño de la muestra se calcula utilizando la población total de los 7,882 afiliados (en crecimiento) de Banco Pichincha Microfinanzas Grupal tomados del Informe Bancario 2020 y se aplica la siguiente fórmula: Fórmula de la muestra Valores de los elementos de la fórmula: m= Tamaño de la muestra N= Población o universo a estudiarse 𝒆2= Limite aceptable de error 𝑵 − 𝟏= Corrección que se usa para muestras mayores a 30 unidades N 49 m= m= m= 381 PROCEDIMIENTOS DE LA INVESTIGACION Diagnosticar la situación de la recuperación de la cartera vencida de los clientes del Banco Pichincha en el área de microfinanzas. Rotación de cartera: ayuda a calcular el tiempo en que las cuentas por cobrar se convierten en efectivo; se refiere al tiempo en el que los clientes demoran en pagar. Fórmula: Razones de rentabilidad El indicador en mención, ayuda a medir el grado de rentabilidad de la empresa en relación a sus ventas, activos y aporte a capital (autor, año). e2(N-1)+1 7882 0,052 (7882-1)+1 RC= COMPRAS A CREDITO PROMEDIO DE CTAS. POR PAGAR 50 Margen bruto de utilidad: Determina el margen de utilidad una vez ya cancelado los inventarios. Fórmula: Margen de utilidades operacionales: Facilita la determinación de la utilidad neta de la empresa por cada venta que realiza, una vez restado el valor de los gastos y costos incurridos directos e indirectos. Existen dos fórmulas aplicables para el cálculo el MUO, el uso de estas depende del tipo de empresa. Fórmula: Rotación del activo total a largo plazo: Este indicador establece los ingresos generados por los activos a través del tiempo, mientras más bajo sea el resultado de la formula, mayor productividad tendrán los activos. Fórmula: Rendimiento de la inversión o ROA: ayuda a medir la rentabilidad de los activos, lo que quiere decir es que mientras más ato el valor de esta ratio, MBU= VENTAS – COSTO DE VENTAS VENTAS MUO= VENTAS – COSTOS Y GASTOS MUO= UTILIDAD OPERACIONAL VENTAS RAT= VENTAS ACTIVO TOTAL 51 mayor es la productividad de los activos. Fórmula: Rendimiento del capital común o ROE: mide la utilidad obtenida por el capital. Fórmula: ROA= UTILIDAD NETA (DESPUES DE IMPUESTOS) TOTAL ACTIVOS ROE= UTILIDAD NETA (DESPUES DE IMPUESTOS) CAPITAL CONTABLE 52 CAPÍTULO IV ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS Análisis e interpretación de datos provenientes de la encuesta aplicada: al personal administrativo y operativo del área de microfinanzas grupal de Banco Pichincha. 1. ¿De los siguientes tipos de cartera, señale en cuál de ellos representa mayor riesgo de crédito para la institución financiera? Cuadro 6. Tipos de cartera Consumo 6 35% Desarrollo 10 59% Paralelo 1 6% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 7. Tipos de cartera Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 59% de los encuestados manifiestan que el crédito de desarrollo microempresarial representa mayor riesgo de crédito para la institución debido a que los montos aprobados son altos; el 35% afirma que la cartera de consumo es la segunda con más riesgo debido a que la mayor parte de los consumos se consideran gastos; mientas que el 6% menciona los créditos paralelos. 35% 59% 6% TIPOS DE CARTERA Consumo Desarrollo Paralelo 53 70% 18% 12% VARIABLES PARA ANÁLISIS DE CRÉDITO Ingresos y capacidad de pago Central de riesgos Condiciones y garantías 2. ¿Qué variables identifica el comité de crédito para analizar un crédito? Cuadro 7. Análisis de crédito Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 8. Análisis de Crédito Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 70% de los encuestados manifiestan que la principal variable que considera el comité de crédito para analizar un crédito son los ingresos y capacidad de pago; el 18% analiza la central de riesgos; mientras el 12% se basa en las condiciones y garantías. Ingresos y capacidad de pago 12 71% Central de riesgos 3 18% Condiciones y garantías 2 12% Total 17 100% 54 100% 0%0% GARANTÍAS MAYORMENTE APLICADAS Garantía solidaria Quirografaria Hipotecaria 3. En la cartera de microcréditos, ¿cuál de las siguientes garantías son mayormente aplicadas? Cuadro 8. Garantías Mayormente aplicadas Garantía solidaria 17 100% Quirografaria 0 0% Hipotecaria 0 0% Total 17 100 Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 9. Garantías mayormente aplicadas Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 100% de los encuestados indicó que son participes de la garantía solidaria, dado que es parte de los requisitos para aplicar a crédito grupal dentro del segmento de microfinanzas grupal, mientras que el 0% de participantes no aplican a créditos quirografarios o hipotecarios, ya que, alguno de ellos no cuenta con seguro social o garantías financieras necesarias. 55 41% 24% 35% CONCENTRACIÓN DE CRÉDITO Tipo de cartera Zona geográfica Tipo de actividad 4. ¿En cuál de los siguientes aspectos de concentración de crédito tiene mayor control la entidad financiera? Cuadro 9. Concentración de crédito Tipo de cartera 7 41% Zona geográfica 4 24% Tipo de actividad 6 35% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 10. Concentración de crédito Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 41% de los encuestados indican que se tiene un mayor control en el tipo de cartera; el 35% señalan que el organismo de control se concentra en el tipo de actividad que realiza el individuo, mientras que el 24% afirman tener control por zona geográfica, por lo tanto, se observa que la institución mantiene mayor control de los créditos según tipos de cartera, es decir de micro crédito Banca comunal, emprendimiento, consumo y desarrollo comercial. 56 17% 18% 65% PARAMETROS PARA EL ANALISIS DE CAPACIDAD DE PAGO Historial crediticio Función del ingreso Nivel de endeudamiento 5. En el proceso de concesión de crédito, ¿cuál de los parámetros se considera para el análisis de la capacidad de pago? Cuadro 10. Parámetros para el análisis de capacidad de pago Historial crediticio 3 18% Función del ingreso 3 18% Nivel de endeudamiento 11 65% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 11. Parámetros para el análisis de capacidad de pago Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 65% de los encuestados revelan que en el proceso de concesión de crédito que se considera para el análisis es el nivel de endeudamiento, mientras que el 18%de los créditos son aprobados en función de los ingresos del cliente, con la finalidad que evitar un sobre endeudamiento; el 17% de los aprobadores restantes se basan en el historial crediticio del cliente. 57 18% 82% EFECTO PRINCIPAL A CAUSA DE LA MOROSIDAD Demanda judicial Costos operativos de cobranza 6. ¿Señale el efecto principal que posee la institución a causa de la morosidad? Cuadro 11. Efecto principal a causa de la morosidad Demanda judicial 3 18% Costos operativos de cobranza 14 82% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 12. Efecto Principal a causa de la morosidad Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 82% de los encuestados concuerdan que el principal efecto que causa la morosidad es un elevado costo operativo generado por el área de cobranzas basado en las gestiones realizadas, viéndose afectada directamente la liquidez y rentabilidad de la institución; mientas que el 18% de los participantes indicaron que las demandas judiciales con la finalidad de recuperar cartera vencida o incobrable, que exceden los tiempos designados. 58 35% 41% 24% RAZONES DE MAYOR INFLUENCIA EN LA RENTABILIDAD Incumplimiento de los socios en los pagos Mala adjudicación de créditos Facilidad de crédito en otras instituciones 7. ¿Cuál de las siguientes razones tiene mayor influencia en la rentabilidad de la institución financiera? Cuadro 12. Razones de mayor influencia en la rentabilidad Incumplimiento de los socios en los pagos 6 35% Mala adjudicación de créditos 7 41% Facilidad de crédito en otras instituciones 4 24% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 13. Razones de mayor influencia en la rentabilidad Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 41% de encuestados coinciden que la mala adjudicación de créditos es una de las razones con mayor influencia en la disminución de la rentabilidad, esto se puede deber a la falta de aplicación de políticas de control para aprobación de crédito, seguido del incumplimiento de pago por parte de los clientes con un 35 % de participación; mientras que el 24% de encuestados indican que la facilidad de crédito que ofrecen otras instituciones financieras principalmente cooperativas nuevas en el mercado. 59 12% 29% 59% INFLUENCIA DEL RIESGO CREDITICIO EN LA RENTABILIDAD Bajo Medio Alto 8. ¿En qué medida considera usted que el riesgo crediticio influye en la rentabilidad de la institución financiera? Cuadro 13. Influencia del riesgo crediticio en la rentabilidad Bajo 2 12% Medio 5 29% Alto 10 59% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 14. Influencia del riesgo crediticio en la rentabilidad Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 59% de los participantes coincidieron que el riesgo crediticio de los clientes influye altamente en la rentabilidad del banco, esto se puede deber a la manipulación del historial crediticio de los clientes, mientras que el 29% coincide que su influencia es media o moderada. El 12% restante indicó que influye con un bajo riesgo. 60 12% 12% 23% 53% PORCENTAJE DE MOROSIDAD. 1%-5% 5%-7% 7%-8% 8%-10% 9. Según su análisis, Actualmente ¿qué porcentaje de morosidad tiene el área de microfinanzas grupal de Banco Pichincha? Cuadro 14. Porcentaje de morosidad 1%-5% 2 12% 5%-7% 2 12% 7%-8% 4 24% 8%-10% 9 53% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 15. porcentaje de morosidad Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 53% de los participantes aseguran que el porcentaje de morosidad del área de microfinanzas grupal de Banco Pichincha oscila entre el 8% y 10%de la morosidad total de la institución; mientras que el 23% creen que el área de estudio posee un índice de morosidad alrededor de un 7%, esto nos permite determinar que banco pichincha durante el periodo de estudio ha ido incrementando su porcentaje de morosidad por parte de los clientes dado que para los años anteriores el porcentaje de morosidad que representaba microfinanzas grupal era de alrededor del 4%. 61 94% 0%6% NIVEL DE CARTERA VENCIDA Subió Se mantuvo Bajo 10. ¿Conoce usted, si en comparación con el año 2019 el nivel de cartera vencida del área de microfinanzas grupal de Banco Pichincha ha tenido variación? Cuadro 15. Conocimiento sobre cartera vencida Si 17 100% No 0 0% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Cuadro 16. Variación de cartera vencida Subió 16 94% Se mantuvo 0 0% Bajo 1 6% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 16. Nivel de cartera vencida Análisis e interpretación El 94% de los encuestados consideran que la cartera vencida se ha visto en incremento alrededor de un 9% en comparación con el año anterior , esto se puede deber a la afectación derivada de la pandemia, misma que ha generado pérdidas de negocios y vidas en clientes del área de estudio; tan solo el 6% indicó que la cartera vencida pudo haber bajado, y esta manera de pensar se puede deber a que se aplicó el refinanciamiento y reestructuración lo cual ayudo a inyectar parte de capital a los emprendimientos y disminuir la perdida. 62 41% 12% 23% 24% 0%0% OPCIONES PARA DISMINUCIÓN DE CARTERA VENCIDA Retanqueo (re-agrupación de deudas) Uso de CDI Cobranzas 1 a 1 Restructuración Refinanciamiento otros 11. Existen medidas que ayudan a la disminución de la cartera vencida, ¿Cuál de las siguientes opciones considera la más acertada para disminuir la cartera vencida? Cuadro 17. Opciones para disminución de cartera vencida Retanqueo (reagrupación de deudas) 7 41% Uso de CDI 2 12% Cobranzas 1 a 1 4 24% Restructuración 4 24% Refinanciamiento 0 0% Otros 0 0% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 17. Opciones para disminución de cartera vencida Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 41% de los encuestados concuerdan en que el retanqueo o reagrupación de deudas sería la mejor opción para disminuir la cartera vencida, debido a que los clientes que aplican a esta opción se les considera un plazo de días vencidos de hasta 50 días, donde se le consolidan deudas a mayor plazo y cuotas más bajas. Sin embargo, el 24% están de acuerdo en que la restructuración es la mejor opción porque deja al cliente sin operaciones vencida en buró, con la cuota más baja a un mayor plazo, sin embargo, se adicionan a la deuda los valores por restructuración y se mantiene el valor de interés inicial de la deuda; el 23% y el 12% restante prefieren el refinanciamiento u otro método respectivamente. 63 35% 18% 35% 12% MODELO CREDITICIO Analítico y eficaz Eficiente Controlador Otro 12. ¿Cómo considera usted el modelo crediticio que tiene el área de microfinanzas grupal de Banco Pichincha? Cuadro 18. Modelo crediticio Analítico y eficaz 6 35% Eficiente 3 18% Controlador 6 35% Otro 2 12% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 18. Modelo crediticio Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 35% de los participantes encuestados indicaron que el modelo crediticio es analítico y eficiente, mientras que otro 35% coincide que el modelo tiene un alto nivel de control; sin embargo, el 30% restante indicó que de cierta forma puede ser únicamente eficiente, pero con bajo enfoque en las garantías necesarias para el cumplimiento. 64 24% 76% CREDITO DE ALTO RIESGO Si No 13. ¿Usted como funcionario del área de microfinanzas grupal de Banco Pichincha ofrecería créditos con altos niveles de riesgos a sus clientes? Cuadro 19. Crudito de alto riesgo Si 4 24% No 13 76% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 19. Crédito de alto riesgo Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 76% de los funcionarios indicaron que no ofrecerían créditos de alto nivel de riesgo, pero resulta subjetivo debido a que los montos otorgados tienen un mínimo y máximo; sin embargo, el 24% adicional de funcionarios encuestados indicaron que, si ofrecieran métodos de alto riesgo, pero también mencionaron que lo harían con la excepción de clientes triple A, como son conocidos los clientes quienes no han tenido atrasos en sus pagos por periodos consecutivos. 65 6% 6% 0% 12% 76% 14. ¿CUÁL ES EL MONTO DEL CRÉDITO QUE LOS EJECUTIVOS DEL ÁREA DE MICROFINANZAS GRUPAL DE BANCO PICHINCHA OFRECEN A SUS SOCIOS CON UN NIVEL DE RIESGO ALTO? 100-500 501-1000 1001-2000 2001-3000 3001-5000 14. ¿Cuál es el monto del crédito que los ejecutivos del área de microfinanzas grupal de Banco Pichincha ofrecen a sus socios con un nivel de riesgo alto? Cuadro 20. Montos de alto riesgo 100-500 1 6% 501-1000 1 6% 1001-2000 0 0% 2001-3000 2 12% 3001-5000 13 76% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 20. Montos de alto riesgo Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación Para los funcionarios del área de Microfinanzas grupal el monto considerado con un alto riesgo es 3001-5000, lo que podría representar un descuido de los créditos de montos menores, mismos que se adquieren con mayor facilidad y que a la larga podrían resultar en un número mayor de operaciones vencidas. 66 59% 18% 23% RAZONES NO APROPIADAS PARA OTORGAR CRÉDITO No cuenta con negocio Calificación crediticia baja Sin garantías de respaldo 15. ¿Señale la principal razón por la que usted no consideraría apropiado otorgar un crédito? Cuadro 21. Razones no apropiadas para otorgar crédito No cuenta con negocio 10 59% Calificación crediticia baja 3 18% Sin garantías de respaldo 4 24% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 21. Razones no apropiadas para otorgar crédito Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 59% de los encuestados indicaron que uno de los motivos principales para no acceder al crédito es no tener un negocio activo, seguido de no contar con las garantías necesarias con un 23% y el 18% restante indicaron que una calificación crediticia baja seria la razón menos importante para acceder a un crédito. 67 88% 12% SEGUIMIENTO DE HISTORIAL CREDITICIO Si No 16. ¿Actualmente se realiza un seguimiento sobre el historial crediticio antes de otorgarles algún tipo de crédito a los socios? Cuadro 22. Seguimiento de historial crediticio Si 15 88% No 2 12% Total 17 100% Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Figura 22. Seguimiento de historial crediticio Elaborado por: Rivera Ortiz (2021) Análisis e interpretación El 88% de los participantes indicaron que, si se realiza un seguimiento al historia